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연말정산 FAQ

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연금보험료 공제
연금보험료 공제

국민연금과 같은 공적연금은 근로자가 납입분에 대해서는 연금보험료 소득공제를 받을 수 있다. 금융회사 등에 가입해 연금저축계좌에 불입한 금액은 연금계좌세액공제를 받을 수 있다.

 

참고로 연금보험료 소득공제는 근로자가 납입한 부담금 전액 소득공제를 받을 수 있고 연금계좌세액공제는 공제금액 한도가 700만원이며 공제율은 12%(총급여 5천5백만원 이하자는 15%)이다.  

월세액 세액공제
월세액 세액공제

부양가족이 없는 무주택 단독세대주도 월세액 세액공제를 받을 수 있다. 다만, 월세액 세액공제는 해당 과세기간의 총급여액이 7천만원 이하인 무주택 세대의 세대주(세대주가 주택자금 관련 소득공제를 받지 않는 경우 세대원 포함)인 근로자가 받을 수 있다. 

 

주택자금 관련 소득공제에는 주택임차차입금 원리금상환액, 장기주택저당차입금 이자상환액, 주택마련저축 등이 있다.  

교육비 세액공제
교육비 세액공제
교육비 세액공제는 근로자가 기본공제 대상자가 아닌 맞벌이 배우자를 위해 지출한 교육비는 세액공제를 받을 수 없습니다.

 

기본공제
기본공제
두 사람 모두 공제 받을 수 없다.차남은 부모님이 기본공제 대상에 해당하지 않고, 장남은 의료비를 본인이 부담하지 않았으므로 의료비 세액공제를 받을 수 없다.

 

교육비 세액공제
교육비 세액공제
학원비 또는 체육시설에 지출한 교육비는 취학 전 아동(초등학교 입학연도의 1월, 2월 포함)에 대해서만 교육비 세액공제가 가능하고, 초․중․고생은 적용되지 않습니다.
교육비 세액공제
교육비 세액공제

어린이집에 지출한 교육비 중 <영유아보육법」> 제38조에서 정하고 있는 보육료와 특별활동비(도서구입비 포함, 재료비 제외)가 공제대상에 해당됩니다. 

 

따라서 실비 성격의 기타 필요경비인 입소료, 현장학습비, 차량운행비는 교육비공제 대상이 아닙니다. 

교육비 세액공제
교육비 세액공제
초‧중‧고등학생의 현장체험 학습비(학생 1명당 30만원 한도)는 교육비 공제대상에 포함되며, 학교로부터 자료를 수집하여 간소화를 통해 제공되므로 학교에 교육비 납입증명서를 따로 받을 필요는 없습니다.
근로소득 연말정산
근로소득 연말정산

퇴직자가 연도 중에 재취업을 하는 경우에는 현재 근무지에서 전 근무지 근로소득을 합산하여 연말정산을 합니다.

 

재취업자는 전 근무지에서 근로소득원천징수영수증과 소득자별 근로소득원천징수부 사본을 발급받아 현재 근무지에 제출하며 월급날 연말정산 시스템에서 전직장 탭에서 근로자가 직접 입력하여야 합니다.


중소기업 취업자에 대한 소득세 감면
중소기업 취업자에 대한 소득세 감면

 

29세 이하 청년, 60세 이상인 사람, 등록장애인, 경력단절여성 등의 중소기업 취업자는 회사에 ‘중소기업 취업자 소득세 감면신청서’(조세특례제한법 시행규칙 별지 제11호 서식)를 (재)취업일이 속하는 달의 다음달 말일까지 제출한다. 

 

이 때 신청서와 함께 주민등록표등본, 병역복무기간을 증명하는 서류, 장애인등록증 등을 함께 제출한다. 

 

추가공제
추가공제

의료비와 취학전 아동을 위해 지출한 학원비, 교복구입비를 신용카드로 결제한 경우에는 신용카드 공제는 물론 각각 의료비‧교육비 세액공제도 중복해서 받을 수 있다. 

 

 

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